税收与财政的关系 知识点题库

从2014后12月1日起，国家实施煤炭资源税改革，将煤炭资源税由“从量定额”计征改为“从价定率”计征，税率由省级政府在规定幅度内确定，同时推进清费立税改革。回答下列问题。

材料一：2015年10月21日，X市居民生活用气阶梯价格听证会举行。本次听证会共设听证参加人席位25个，全部委托市消费者协会、市人大、市政协以及有关单位推荐产生；同时设旁听席位10个、新闻媒体席位20个，公民和媒体可在规定时间内报名参加。

材料二：2015年7月29日，全国财政工作视频会议召开，财政部部长楼继伟表示，对于深入推进财税体制改革，要全面推进预算公开，完善政府预算体系，实行中期财政规划管理，改革和完善财政转移支付制度，积极推进预算绩效管理，加快推进权责发生制、政府综合财务报告制度建设。

材料三：过去的一年，财政政策和货币政策“双政策”协调性进一步提升，推动我国经济在调结构的道路上稳健前行。2014年，中国的财政赤字规模为1.35万亿元。2015年中国财政赤字规模增加2700亿元，达到1.62万亿元，扩增幅度和赤字率均比去年有所扩大，凸显复杂财政经济形势下，中国政府寄希望于更有力度的积极财政政策确保经济运行在合理区间，加快推动转方式调结构。

近期发布的《2016年中央和地方预算草案的报告》中指出，今年财政部将进一步扩大财政赤字规模，拟安排在21800亿元，比2015年增加5600亿元，赤字率为3%，比2015年高出0.6个百分点。以下符合我国扩大财政赤字规模以促进经济中高速发展的措施有（    ）

①缩减国债发行规模，让更多的资金由市场自行调节投资与消费以促进经济发展

②通过减税和免费激发市场主体活力

③增加财政支出，扩大社会总需求以拉动经济发展

④发挥财政作为有形的手在资源配置中的决定性作用，更好地推动经济发展

2015年7月29日，全国财政工作会议召开，会议强调在应对经济新常态过程中，国家财政的作用越来越重要，对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长。下列税收与财政关系理解正确的是（   ）。

①高水平的税收，更有利于财政收入的持续增长

②财政收入影响经济发展，与税收之间相互制约

③增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限

④税收是国家筹集财政收入最普遍的形式

2015年要保持国内生产总值增长7%左右，我国将继续实施积极的财政政策。下列措施中能实现积极财政政策加力增效的是（   ）。

①推进以营业税改增值税为重点的结构性减税

②削减政府预算，限制公共事业投资规模

③积极推进政府与社会资本合作模式（PPP）

④降低商业银行存贷款基准利率，促进经济增长

税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

材料一：党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”。2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。

材料二：2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。

数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2 700万户，减税189亿元。

结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。

2015年上半年我国国内生产总值296868亿元，同比增长7%，比上年同期回落0.2个百分点；全国公共财政总收入79600亿元，同比增长6.6%；全国税收总收入59373亿元，同比增长6.3%。这说明（  ）

①税收增长总是高于财政收入增长

②税收是我国财政收入的主要来源

③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

④分配政策是影响财政收入的根本因素

阅读下面材料，回答问题。

表1　近年来我国财政收支状况

年份	财政收入(亿元)	财政支出(亿元)
2010	83 102	89 874
2011	103 740	108 930
2012	117 210	125 712

表2　近年来我国税收增长情况

年份	税收总额(亿元)	比上年增长率
2010	73 202	23.0%
2011	89 720	22.6%
2012	110 740	11.2%

某企业于2014年7月份购进一批原材料生产液晶电视1 000台，消耗成本200万元，销售电视机收入为600万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税的税种有（  ）

①消费税　 ②增值税 　③个人所得税 　④行为税

某批发公司2014年4月份购进彩电1 000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。材料涉及应纳税的税种有（  ）

①资源税 ②增值税 ③个人所得税 ④行为税

针对我国存在的制售虚假发票等犯罪现象。2011年以来，国家有关部门深入开展了打击发票违法犯罪活动。这是因为制售虚假发票（  ）

①会造成国家税收和财政收入的流失　 ②严重破坏了我国的税收制度和秩序

③极大地影响了我国金融工作的顺利开展　 ④改变了我国社会主义税收的性质

经国务院批准，自2015年9月8日起，实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。下列关于个人所得税的认识正确的是（  ）

①它属于流转税，能够避免对同一个经营额重复征税

②它以个人所得税为征税对象，有利于实现公平

③可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为

④是国家财政收入的重要来源，有利于调节个人收入分配

国务院强调，2017年我国继续实施积极财政政策．且财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。下列做法属于这一政策的是（    ）

①根据经济发展需求增发货币量

②提高企业职工最低工资标准

③完善营业税改征增值税试点政策

④增加财政专项扶贫资金投入

2017年上半年我国国内生产总值同比增长6.9%。面对经济下行压力，实现国民经济运行总体平稳，稳中有进。对此，我国所实施的财政政策的传导路径应是（  ）

①实施扩张性财政政策——增加经济建设支出——投资需求扩大——经济增长

②淘汰僵尸企业——实现资产重组——优化资源配置——经济增长

③营改增——减轻企业负担——増强企业发展潜力——经济增长

④降低银行存贷款利率——企业融资成本降低——企业盈利增加——经济增长

2017年，我国继续实施积极的财政政策，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于积极财政政策措施的有（    ）

①降低人民币存贷款基准利率，增加市场货币流通量

②扩大国债发行规模，增加投资

③适度提高财政赤字率，加大公共财政支出

④营业税改征增值税，企业税负加重

某国政府在本年有以下几项资金活动的统计资料，这几项资金活动中（    ）

项目	金额
偿还国债利息	5亿元
征收所得税	10亿元
发行货币	5亿元
发放老年人补助	3亿元
支付公务员薪水	6亿元
违规罚款	1亿元
国有土地租金	1亿元
国有事业利润缴库	2亿元

2017年我国将继续深化财政和税收改革。税收与财政的关系是（  ）

财政收入最重要的来源是（  ）

H市2016年财政收入473.8亿元，同比增长8.2%，其中税收收入402.7亿元;财政支出550.6亿元，同比增长12.0%。由此可见H市（  ）

①财政收入主要来源是税收  ②实行的是扩张性财政政策

③财政促进资源的合理配置  ④信贷总量必然会有所增加

据统计，2021年上半年全国财政收入11.7万亿元，同比增长21.8%，其中全国税收收入100461亿元，同比增长22.5%；财政支出12.1万亿元，“三保”等重点支出增长较快，教育、社会保障和就业、卫生健康支出分别增长10.1%、8.2%、3.8%。从中可以看出（   ）

①政府履行再分配调节职能，促进社会公平    ②税收是国家筹集财政收入最普遍的形式

③优化财政支出结构才能发挥财政的作用      ④“有形手”与“无形手”共推经济发展