税收与财政的关系 知识点题库

财政部发布公告，2013年凭证式储蓄国债发行4次，分别为3月、6月、9月和11月。国家发行的国债(　　)

①是财政收入的一部分，构成社会的总供给

②是财政支出的一部分，构成社会的总需求

③是国家采取紧缩性财政政策的重要表现

④是国家采取扩张性财政政策的重要表现

下列既能实现居民消费价格(CPI)发生如下图的变化，又能对应与之相适的正确措施的可能是(　　)

①提高利率，回笼货币——稳健货币政策

②增发国债，扩大投资——紧缩货币政策

③企业减税，降低负担——积极财政政策

④本币升值，增加进口——外汇汇率上升

2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于（）。

国家财税部门近期出台政策，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围由年应纳税所得额低于6万元扩大到年应纳税所得额低于10万元。这一政策调整（  ）

①降低了企业所得税优惠政策门槛 ②缩小了企业所得税纳税人的范围

③有助于改善小微企业的生存状况 ④不利于国家财政收入的稳定增长

2013年上半年我国国内生产总值248 009亿元，同比增长7.6%，比2012年同期回落0. 2个百分点；全国公共财政总收入68 591亿元，同比增长7.5%，增幅同比回落4.7%个百分点；全国税收总收入59 260亿元，同比增长7.9%，增速同比回落1.9个百分点，这说明（  ）

①税收是我国财政收入的主要来源

②分配政策是影响财政收入的重要因素

③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

④税收是实现国家职能的物质保证

根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和中共中央、国务院《关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》等有关规定，财政部发布研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知，该通知指出，企业从事研发活动发生的五项费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围。具体包括以下内容。

——企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准，为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

——专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。

——不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。

——新药研制的临床试验费。

——研发成果的鉴定费用。

财政部、国家税务总局的上述措施有哪些经济意义?有人认为，财政部、国家税务总局的上述措施违背了税收的固定性和无偿性要求。请你对此观点加以评析。

2014年1月29日，全国最小的纳税人“裸跑弟”多多在父亲的陪同下，到南京秦淮地税局缴纳2013年各项收入(出场费、比赛奖金等)的税款合计人民币4720元。这说明（  ）

2012年9月份，全国财政收入8 258亿元，比2011年同月增加881亿元，增长11.9%。其中，中央本级收入3 664亿元，同比下降2.4%，主要受进口增长大幅降低、价格涨幅回落、企业利润下降、实施结构性减税以及加快出口退税进度的影响。这说明（  ）

①财政在保障和改善民生、实现社会公平方面发挥着重要作用

②经济发展水平是影响财政收入的基础性因素

③国家货币政策直接影响财政收入

④税收是国家组织财政收入的重要形式

环境税，也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税种。国家通过征收环境税，最有可能引起的连锁反应是（  ）

2015年7月16日，国家统计局发布宏观经济数据，上半年我国国内生产总值269 044亿元，同比增长7.0%；全国公共财政总收入74 638亿元，同比增长8.8%，其中，税收总收入64 268.74亿元，同比增长8.5%。这说明（   ）

①税收是我国财政收入最重要的来源            ②分配政策是影响财政收入的影响是根本性的

③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的    ④税收是实现国家职能的物质保证

自2014年12月13日开始，财政部、国家税务总局年内第二次上调汽油、柴油、航空煤油等成品油消费税。此次成品油消费税上调旨在（    ）

①合理引导消费需求，树立绿色消费观念

②控制油品供应，稳定油品市场秩序

③积极增加财政收入，发挥财政杠杆作用

④促进节能减排，推动经济转型升级

分配率是指劳动者的工资总额占GDP的比例，是衡量国民收入初次分配公平与否的重要指标。市场经济成熟国家的分配率一般在54%一65%之间，而我国则在15%一21%之间。下列有利于提高我国“分配率”的是（  ）

①逐步提高企业职工的最低工资标准

②建立正常的工资增长机制

③积极发挥财政促进公平、保障人民生活水平的物质保障作用

④健全和完善以税收、社会保障、转移支付为主要手段的居民收入调节机制

2017年，我国继续以积极财政政策和稳健货币政策的实施来促进经济健康发展。下列举措属于积极财政政策的是（    ）

①增大精准扶贫支出力度

②保持货币供应量合理增长

③小微企业减半缴所得税

④提高银行存贷款基准利率

2018年5月3日，财政部副部长程丽华在国务院政策例行吹风会上透露，个税改革方案目前已上报国务院。有专家指出：“个税改革应‘既见树木，又见森林’，如果只是关注起征点，则不会看见森林。”提高个税起征点仅仅是掀开个税改革的一角，序幕揭开背后，还有更关乎社会公平的制度设计，还有更多需要综合考虑的因素。下列措施符合“既见树木，又见森林”的是（    ）

①综合考虑居民生活成本，探索灵活和公平的扣除（免征税所得）政策

②调高免征额，最大程度降低人民的税收负担

③增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除免税，扣除标准统一化

④统筹各部门涉税信息，真实地掌握个人、家庭收入，补齐税收征管短板

“勿以税小而不收，点滴聚税足富国”。这句税收宣传口号告诉我们（  ）

2019年3月5日，李克强总理在作《政府工作报告》时强调，坚持实施积极的财政政策。在财政收支矛盾较大情况下，我国累计减税超过2万亿元。2019年再为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。2019年，我国积极的财政政策取向不变，要聚力增效。2019年全国财政支出21万亿元，支出规模进一步加大。中央对地方一般性转移支付增长10.9%，增强地方特别是中西部地区财力。优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。当前财政状况出现好转，各级政府仍要把宝贵的资金更多用于为发展增添后劲、为民生雪中送炭。

结合材料，简要说明我国减税与财政收入之间的关系以及我国积极的财政政策是如何聚力增效的。

为贯彻落实中共十九大以及中央经济工作会议精神，推进贸易高质量发展，经国务院批准，国务院关税税则委员会印发通知，自2020年1月1日起，我国对850余项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率。适度增加国内相对紧缺或具有国外特色的日用消费品进口，新增或降低冻猪肉、冷冻鳄梨、非冷冻橙汁等商品进口暂定税率;对用于治疗哮喘的生物碱类药品和生产新型糖尿病治疗药品的原料实施零关税;新增或降低半导体检测分选编带机、高压涡轮间隙控制阀门、自动变速箱用液力变矩器和铝阀芯、铌铁、多元件集成电路存储器、大轴胶片原料、光刻胶用分散液、培养基等商品进口暂定税率;新增或降低部分木材和纸制品进口暂定税率。

2020年7月1日起.我国对176项信息技术产品的最惠国税率实施第五步降税，同时与此相衔接、相应调整其中部分信息技术产品的进口暂定税率。

结合材料，运用经济生活知识，完成下列任务:

下列关于税收说法正确的是（   ）

①税收的固定性决定税收的无偿性

②税收是国家财政收入的最重要的来源

③我国的税收之于民、用之于民

④用欺骗隐瞒的方式不上税少上税是骗税

2020年，全国税务部门组织的税收收入(已扣除出口退税)完成136 780亿元，圆满完成财政预算安排的税收收入目标。从全年走势看，税收收入增速自3月份 “触底”后连续9个月回升，反映了我国经济复苏向好的势头，但受疫情和落实减税降费影响，全年税收收入下降2.6%。由材料和下图可以研判出( )

①税收自3月起增幅值连续回升说明我国经济逐渐复苏

②税收是国家经济平稳运行和人民基本生活有效保障的后盾

③减税降费“帮"中国经济度过艰难时刻得益于企业的复苏

④税收年收入未随经济复苏呈正增长可能是因为政府实施减税政策

《中华人民共和国资源税法》于2020年9月1日起实施。《资源税法》进一步细化了《资源税暂行条例》中的税目种类、名称和范围，使资源税税目数量有了大幅的增加。资源税政策调整后，河北省税目将由原来的38种增加到115种。这表明税收具有（    ）