依法纳税知识点题库

税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

材料一

党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。

材料二

2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。

（1）结合材料和所学政治知识，说明我国为什么要坚持税收法定原则。
（2）结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。

大连某公司荣获 2013-2014年度“纳税信用A级企业”荣誉称号。推进企业纳税信用体系建设（）

①能够杜绝企业偷漏税行为

②有利于促使企业积极履行社会责任

③能够增强企业依法纳税意识

④能确保国家财政收入的增加

A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④

在我国，房地产业诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，人们发现，在许多的地方纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。一面是光彩照人的富豪榜上的巨人，一面试纳税榜上的侏儒，房地产企业成了“阴阳脸”。

结合材料，运用所学知识回答：

房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，你认为主要的原因是什么。

如何改变这种状况？

对下面漫画《优惠税钱》理解正确的是（）

①商家是负税人，消费者是纳税人②商家的行为是偷税行为，税务机关应依法予以处罚③买卖双方互利互惠，是正当行为④索取发票既体现了消费者的权利，又是消费者的义务

A . ①② B . ③④ C . ②④ D . ①③

某地税务部门依据纳税信用等级评定标准，将纳税人分为ABCD四个等级，获得A级的纳税人可免除部分税务检查，而D级纳税人将成为重点监控对象。纳税信用等级也成为银行信贷的重要参考依据。该地的做法（）

①能够杜绝企业偷漏税行为　 ②有利于促使企业积极履行社会责任

③能够增强企业依法纳税意识　 ④能确保国家财政收入的增加

A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④

下面漫画《中国腾飞，坚强保证》启示我们，作为公民要（）

A . 了解税收的基本特征 B . 参与税收征管，关注税收使用 C . 依法自觉诚信纳税 D . 反对偷税等违反税法的行为

下面漫画《中国腾飞，坚强保证》启示我们，作为公民( )

A . 要依法诚信纳税 B . 要参与税收征管 C . 要了解税收的基本特征 D . 要杜绝偷漏税行为

近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。

（1）结合材料，说明我国实施上述减税政策的重要意义。
（2）运用税收的知识，分析加大对四种违反税法行为惩处力度的经济学依据。

“您要发票吗？如果不要发票，我们可以免费提供饮料！”王老师和朋友在一家饭店吃饭时，服务员提出了这样的建议。饭店的行为（）

A . 涉嫌偷税行为 B . 尊重了消费者的选择权 C . 涉嫌骗税行为 D . 反映了市场调节具有盲目性

2016年8月，国家税务总局公布今年上半年全国《重大税收违法案件》名单，也就是我们所说的税收“黑名单”，有358个税收违法当事人上榜。据此完成下面小题。

（1）下面是国家税务总局公布的黑名单案例，其中属于偷税的是（）
①河北某医药有限公司利用已被证实虚开的湖北某医药公司开具的72份增值税专用发票，在账簿上多列支出让国家税务机关损失139万元税收收入
②深圳某公司法定代表人郑某不在公司注册经营地址办公，所留
电话无法联系，没有按照规定申报纳税，深圳市国税局在依法追缴税款的同时依法罚款，并加收滞纳金
③宁波某船业有限公司通过账外私设小金库、隐匿销售收入等方式给国家带来巨额税款损失
④温州某服饰有限公司及关联公司温州某进出口有限公司利用接受虚开的进项增值税专用发票、购买他人出口信息等手段营造自营出口假象，获取国家出口退税7 000余万元

A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④
（2）按照《重大税收违法案件信息公布办法》规定，列入税收“黑名单”的单位和个人，税务机关除了公开曝光违法当事人的基本信息和处理处罚情况外，黑名单还将被推送到公安部、财政部、发改委等20多家单位，对违法当事人实施包括阻止出境、限制高消费、降低纳税信用级别等多项联合惩戒措施，实现“一处失信，处处受限”。建立税收违法当事人黑名单制度并实施联合惩戒（）
①是税收信用体系的基础性工程
②是规范市场秩序的治本之策
③是确立我国税收取之于民、用之于民的前提
④是税收强制性的重要体现

A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④

随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和购物，但不少人利用网上开店无需凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于（）

A . 骗税 B . 欠税 C . 偷税 D . 抗税

合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。

国家税务总局发布了《纳税人权利与义务公告》，第一次以税收规范性文件的形式对纳税人权利与义务的规定进行了系统的归纳和整理，列明了纳税人享有的权利和应该履行的义务。这有利于（）

①促进社会总供求平衡 ②提高纳税人自觉纳税的意识

③促进税务机关和税务人员依法进行行政执法 ④增强纳税人维护自身权益的意识

A . ①②③ B . ①②④ C . ①③④ D . ②③④

税收宣传是优化纳税服务、构建和谐税收的有效手段。每一条税收宣传标语都体现相应的经济生活道理，下列对应正确的是（）

A . 民为国兴纳税，国为民生筑基―税收取之于民、用之于民 B . 选择了税收，就选择了责任―每个公民都应成为直接纳税人 C . 偷逃骗税，侥幸的结果总是不幸―税收具有无偿性、固定性 D . 国以税为本，人以信为先―公民关注国家对税收的征管和使用

针对近日网民反映有关影视从业人员签订“阴阳合同”，致使国家税收遭受损失，国家税务总局已责成江苏等地税务机关依法开展调查核实。发现违法行为，严格依法处理。由此可知（）

①公民应以主人翁的态度关注税收的征管

②严格依法处理维护税法的尊严

③材料中影视从业人员的行为是骗税行为

④我国税收取之于民，用之于民

A . ①② B . ②③ C . ③④ D . ②④

某明星违反税法规定，采用阴阳合同，用欺骗、隐瞒等方式少缴应缴税款的行为一度引发社会关注。据此判断，该明星的行为属于（）

A . 偷税 B . 欠税 C . 骗税 D . 抗税

某市开展“打击税收违法行为倡导依法诚信纳税”活动，深入开展对纳税人税收专项检查、重点税源企业检查，发票专项整治以确保税收的有效征收。这是因为（）

①税收具有强制性 ②税收关系到国家职能的发挥

③税务机关是征税和纳税的主体 ④税收是调节经济的重要手段

A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④

“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添饭来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们（）

A . 税的征收标准是法律规定的 B . 税收具有无偿性的基本特征 C . 税收具有强制性的基本特征 D . 依法纳税是公民的基本义务

某电影明星通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等手段不缴或少缴应纳税款，这一行为构成了_____行为。（）

A . 偷税 B . 骗税 C . 欠税 D . 抗税

2021年11月，浙江省杭州市税务部门通过税收大数据分析，发现朱某、林某两位网络主播在2019年至2020年期间，通过设立个人独资企业，虚构业务将其取得的个人工资薪金和劳务报酬所得转变为个人独资企业的经营所得，借此逃避并漏缴个人所得税。两位主播的违法行为属于（）

A . 偷税 B . 骗税 C . 欠税 D . 抗税

依法纳税 知识点题库

依法纳税知识点题库